НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Каждый работодатель обязан перечислять НДФЛ за всех сотрудников с суммы дохода, полученного сотрудниками от работодателя.

Если вы ИП, должны ли вы платить НДФЛ на себя? Только в части доходов, полученных не от предпринимательской деятельности. Когда платится НДФЛ?

Начнем с наглядного примера: допустим, ваш работник -- налоговый резидент РФ (т.е. последние полгода проживает на территории РФ), получает зарплату в размере 5000 руб. и не имеет права на вычеты иные, кроме стандартного (400 руб.). Тогда НДФЛ = (5000 - 400) x 0,13 = 598 руб.

Теперь разберемся подробнее. НДФЛ исчисляется с дохода физического лица, причем с дохода как в денежной, так и в натуральной форме. Исключения: налог не удерживается с

- государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;

- выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством;

- алиментов,

- сумм материальной помощи, не превышающих 4000 руб. на одного работника в течение года,

- командировочных расходов (но не всех: подробнее командировочные расходы),

- сумм платы за обучение работника по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус;

- суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам),

и с некоторых других доходов (полный перечень -- ст. 217 НК).

Внимание! Если вы получили помощь от государства на открытие собственного дела от бирж занятости города, то НДФЛ с этой суммы вы должны будете заплатить, если в течение трех лет не израсходуете эти средства на создание и ведение бизнеса:

Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода, а значит, подлежат обложению НДФЛ. (п.3 ст. 223 НК)

Ставка НДФЛ

Если вы (ваш наемный работник) налоговый резидент России и НДФЛ исчисляется с его вознаграждения за работу и (или) иного дохода, источником выплаты которого является работодатель, то ставка 13%. Если вы нанимаете на работу граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, то ставки НДФЛ см. в ст. 224 НК.

Кто такие налоговые резиденты? Люди, находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом статус резидента определяется каждый раз на дату получения им дохода, исходя из того, находился он в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, или нет.

В данной статье будет рассказываться о выплате НДФЛ работодателем за работника. Если вы наемный работник и имеете доходы, источником которых не является работодатель, с таких доходов вы должны самостоятельно перечислять НДФЛ в бюджет (в этой статье об этом рассказываться не будет).

Как исчислять НДФЛ на доходы работников, полученные от вас?

Для этого нужно налоговую базу умножить на ставку. Налоговая база -- это денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Когда платить НДФЛ

Работодатели обязаны перечислять НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату зарплаты и иного дохода (например, материальной помощи, премии) либо дня перечисления зарплаты и иного дохода со счета работодателя в банке на счета работников (либо по их поручению на счета третьих лиц в банках).

В иных случаях работодатели перечисляют НДФЛ не позднее дня, следующего за днем фактического получения работником дохода. Например, если вы выплатили работнику зарплату из кассовой выручки, НДФЛ вы можете перечислить не позднее дня, следующего за днем получения сотрудником зарплаты.

НДФЛ с материальной выгоды (возникает, когда сотрудник берет заем по ставке меньше 2/3 учетной ставки ЦБ РФ) и НДФЛ с дохода в натуральной форме перечисляется не позднее дня, следующего за днем, когда налог был удержан.

С авансов НДФЛ платить не надо.

Как платить НДФЛ

Вам нужно иметь реквизиты налогового органа, в котором вы стоите на учете.

Способов заплатить есть несколько:

- сформировать платежное поручение в Интернет-банке

- обратиться в банк, где у вас открыт расчетный счет, чтобы они сформировали платежное поручение и произвели платеж

- оплатить через Сбербанк.

Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Если исчисленный НДФЛ составил менее 100 руб., в этом месяце его перечислять не нужно, а следует добавить к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.