О том, как складываются отношения ИП с бюджетом и что ждет эту категорию плательщиков в будущем году, «Экономической газете» рассказала начальник управления налогообложения индивидуальных предпринимателей Министерства по налогам и сборам Татьяна Петренко.

— Татьяна Григорьевна, давайте начнем с цифр. Сколько в стране индивидуальных предпринимателей и многие ли из них применяют упрощенную систему налогообложения и единый налог? Какова роль ИП в наполнении государственной казны?

— На 1 октября т.г. на учете в налоговых органах состояло 231 860 индивидуальных предпринимателей — на 4,2% больше, чем год назад. Только за 9 месяцев ряды ИП пополнились на 12 575 человек. В последнее время становится все больше предпринимателей, работающих на УСН. Если в прошлом году их было 32,2% от общего числа ИП, а вклад в общей сумме налоговых поступлений от ИП составлял 31,8%, то в текущем году — 36,7% и 37% соответственно. Кроме того, в 2012 г. 43,4% ИП уплачивают единый налог, а их доля в общих налоговых поступлениях от ИП составила 44,5%.

О роли индивидуальных предпринимателей можно судить и по таким цифрам: за 9 месяцев 2012 г. они заплатили 1564,1 млн Br налоговых платежей и их доля в доходах государственного бюджета, контролируемых налоговыми органами, составила 2,2%, а за аналогичный период 2011 г. — 2,3%. Впрочем, некоторое уменьшение этого показателя обусловлено структурными сдвигами. Скажем, на 01.10.2012 в республике насчитывалось почти 330 тыс. субъектов малого предпринимательства. Их количество за 3 года возросло на 31 тыс., а вклад в налоговые поступления — с 18% до 22,7%. При этом доля непосредственно организаций — субъектов малого предпринимательства в налоговых поступлениях увеличилась с 15,6% до 20,5%.

— В последнее время государство не раз заявляло, что возлагает большие надежды на малый бизнес. Однако некоторые предпринимательские союзы считают, что налоговая нагрузка в этом сегменте у нас по-прежнему слишком высока и не стимулирует его развитие. Действительно ли это так?

— Я считаю, что как раз положительные изменения в налоговой системе за последние годы и прежде всего широкое внедрение упрощенной системы налогообложения существенно облегчили налоговую нагрузку на малый бизнес. С 2013 г. она еще заметнее сократится за счет снижения налоговых ставок.

— Играет ли система налогообложения стимулирующую роль в развитии малого бизнеса в нашей стране? Может быть, стоит по примеру некоторых государств освободить его от налогов на какое-то время?

— Налоговых стимулов для малого бизнеса в последнее время появилось немало. Один из них — Декрет Президента от 07.05.2012 № 6, позволяющий индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям в средних, малых городских поселениях, сельской местности в течение 7 лет со дня их государственной регистрации при реализации товаров, работ и услуг собственного производства не уплачивать ряд налогов, в т.ч. подоходный налог, налог на прибыль.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию на экспорт товаров отечественного производства, приобретенных у производителей таких товаров или у оптовых организаций, могут применять особый порядок налогообложения, установленный Указом Президента от 25.09.2009 № 477, который предусматривает уплату единого торгового сбора в размере 35 тыс. Br в месяц.

— С 2012 г. существенно возросли базовые ставки единого налога, что Минфин и МНС объясняли девальвацией и высокими темпами инфляции. Будут ли базовые ставки увеличены с 2013 г.?

— Да, они увеличатся, а именно будут проиндексированы на уровень инфляции. Но хочу обратить внимание, что речь идет о базовых ставках единого налога, а конкретные ставки установят местные органы власти.

— В России при упрощенной системе налогообложения в качестве налоговой базы можно использовать доходы или из доходов вычитать расходы. При этом действуют разные ставки налога. Некоторые специалисты считают, что этот метод можно было бы применять и у нас, поскольку если учитывать расходы, то налоговое бремя будет ниже. К тому же можно было бы учесть расходы на приобретение, модернизацию и реконструкцию основных средств и т.п., а также переносить убытки на будущие периоды. Может быть, и нам стоило бы дать возможность учитывать расходы при УСН?

— Это существенно усложнит администрирование налога при упрощенной системе налогообложения. Поэтому я думаю, что в таком методе исчисления налога при УСН пока нет необходимости. Ставки и так невысоки, и к тому же на следующий год они снижены, а их количество сокращено. Не надо забывать, что упрощенная система — это не льготный, а особый режим налогообложения. Он призван максимально облегчить для малого бизнеса порядок исчисления и уплаты налогов, сократить издержки на содержание бухгалтерской службы. Каждый должен самостоятельно принять решение, насколько для него будет выгодно перейти на УСН.

Упомянутый вами порядок учета расходов не только увеличит документооборот, но и вызовет ряд вопросов у плательщиков, заставит их вести довольно объемный учет, а для налоговых органов возрастут издержки на администрирование налогов при УСН. С другой стороны, если при налогообложении расходы не учитываются, то каждый плательщик будет стремиться их сократить.

— Но разве введение налогов на недвижимость и земельного налога не усложнит администрирование при УСН для «ипэшников»?

— Да, но для очень небольшой доли индивидуальных предпринимателей. Недвижимость площадью свыше 1500 м2 имеет совсем незначительная часть индивидуальных предпринимателей, в частности, те, которым принадлежат торговые центры. А почему бюджет должен терять доходы от налогов на недвижимость и земельного от применяющих «упрощенку», но имеющих такие крупные объекты, которые, как правило, непосредственно в своей предпринимательской деятельности не используются, а передаются в аренду или безвозмездное пользование другим субъектам?

— Еще одно предложение, поступившее от некоторых бизнес-союзов: ввести в Беларуси систему патентов. За рубежом она тоже имеет свои преимущества…

— В свое время мы от этого ушли. Да, патент имеет преимущества прежде всего за счет простоты уплаты налога. Размер платежа стабильный, что позволяет рассчитать свои возможности. Но такая система налогообложения не всегда справедлива, поскольку доходы у субъектов предпринимательства, занимающихся в одинаковых условиях одним и тем же видом деятельности, могут очень сильно различаться. В этом случае нарушается один из основополагающих принципов налогообложения: на равный доход — равный налог. Разумеется, что есть сферы деятельности, выручку в которых весьма сложно контролировать, например, автобизнес, интернет-торговля, бытовые услуги, строительство. Но возвращаться к патентам, думаю, нецелесообразно.

— А как обстоят дела с ошибками при исчислении налогов у предпринимателей: в последние годы их стало больше или меньше?

— Конечно, меньше. В принципе налоги никто платить не любит. Тем не менее налоговая культура у индивидуальных предпринимателей из года в год повышается, хотя, конечно, всегда будут находиться желающие скрывать свои доходы от налогообложения.

Налоговые органы, в свою очередь, активизировали разъяснительную работу. Достаточно сказать, что помимо семинаров и консультаций в налоговых инспекциях, выступлений в СМИ наши инспекторы «идут в народ», т.е. сами выезжают на рынки и торговые объекты, чтобы ответить на вопросы налогоплательщиков прямо на месте их деятельности. Графики таких встреч размещаются на сайте МНС (nalog.gov.by).

Кстати, в последнее время и вопросов, поступающих от ИП, стало меньше, что явно свидетельствует о том, что налоговое законодательство стало проще и понятнее. Тем не менее для индивидуальных предпринимателей организована телефонная справочная система налоговых органов, где по телефону (017) 229-79-79 они могут получить ответы на интересующие их вопросы налогообложения.

Вместе с тем для налоговиков же по-прежнему основной проблемой является борьба с сокрытием выручки от налогообложения.

— Вероятно, это не единственная проблема. В каком направлении должно совершенствоваться налогообложение индивидуальных предпринимателей в Беларуси?

— Глобальных, если так можно выразиться, проблем в налогообложении индивидуальных предпринимателей в Беларуси я не вижу. Конечно, есть отдельные вопросы, например, необходимость дополнительного регулирования порядка отражения в налоговом учете индивидуальных предпринимателей сумм дебиторской и кредиторской задолженности, и мы будем над ними думать.

Источник: БЕЛТА